Главная / Налоги и выплаты / Как проверить декларацию по налогу на прибыль 2015

Как проверить декларацию по налогу на прибыль 2015

Как проверить декларацию по налогу на прибыль 2015

Контрольные соотношения подскажут, как проверить декларацию по налогу на прибыль и помогут выявить ошибки, если они есть. Значения предусматривают контроль показателей отдельных строк декларации и используются налоговиками при проверке отчетности. А чтобы не было ошибок, смотрите образец заполнения декларации по налогу на прибыль 2015.

Как проверить декларацию по налогу на прибыль

Код формы отчетности по КНД

Наименование формы отчетности

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

Идентификация документа, утверждающего форму отчетности

приказ ФНС России

дата утверждения формы отчетности

Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности

дата утверждения формы отчетности

Подразделение — разработчик КС

Управление налогообложения юридических лиц

ФИО исполнителя подразделения — разработчика КС, телефон

номер версии КС

дата заполнения формы КС

Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности

контрольные соотношения (КС) lt;*gt;

в случае невыполнения КС

возможное нарушение законодательства Российской Федерации

Раздел 1 quot;Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)quot; Подраздел 1.1 — для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций.

ст. 040 = sum; Л.02 ст. 270 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;)

п. 1 — 3 ст. 286 НК РФ

если ст. 040 gt; Л.02 ст. 270, то завышена сумма налога к доплате

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 040 lt; Л.02 ст. 270, то занижена сумма налога к доплате

ст. 050 = sum; Л.02 ст. 280 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;)

п. 1 — 3 ст. 286 НК РФ

если ст. 050 gt; Л.02 ст. 280, то завышена сумма налога к уменьшению

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 050 lt; Л.02 ст. 280, то занижена сумма налога к уменьшению

для организаций, не имеющих обособленных подразделений:

ст. 070 = sum; Л.02 ст. 271 (с кодами 1 и 3 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;)

п. 1 — 3 ст. 286 НК РФ

если ст. 070 gt; Л.02 ст. 271, то завышена сумма налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 070 lt; Л.02 ст. 271, то занижена сумма налога

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 070 = sum; Прил. № 5 Л.02 ст. 100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;) и (с кодом 1 по реквизиту quot;Расчет составленquot;) или

ст. 070 = sum; Прил. № 5 Л.02 ст. 100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;) и (с кодом 4 по реквизиту quot;Расчет составленquot;), если Прил. № 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП

ст. 070 = 0, если Прил. № 5Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту quot;Расчет составленquot;) lt; gt; Л.01 КПП

п. 1 — 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

для организаций, не имеющих обособленных подразделений:

ст. 080 = sum; Л.02 ст. 281 (с кодами 1 и 3 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;)

п. 1 — 3 ст. 286 НК РФ

если ст. 080 gt; Л.02 ст. 281, то завышена сумма налога к уменьшению

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 080 lt; Л.02 ст. 281, то занижена сумма налога к уменьшению

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 080 = sum; Прил. № 5 Л.02 ст. 110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;) и (с кодом 1 по реквизиту quot;Расчет составленquot;) или

ст. 080 = sum; Прил. № 5Л.02 ст. 110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;) и (с кодом 4 по реквизиту quot;Расчет составленquot;), если Прил. № 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП

ст. 080 = 0, если Прил. № 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту quot;Расчет составленquot;) lt; gt; Л.01 КПП

п. 1 — 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Раздел 1 quot;Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)quot; Подраздел 1.2 — для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи.

ст. 120 = sum; Л.02 ст. 300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;) : 3

ст. 130 = sum; Л.02 ст. 300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;) : 3

ст. 140 = sum; Л.02 ст. 300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;) : 3

п. 2 ст. 286 НК РФ

если ст. 120, ст. 130, ст. 140 gt; Л.02 ст. 300 : 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 120, ст. 130, ст. 140 lt; Л.02 ст. 300 : 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа

дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту quot;Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)quot; коды = 21 и 24, если Л.02 (с кодами 1 и 3 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;) ст. 330 lt; gt; Л.02 ст. 300 и (или) ст. 340 lt; gt; Л.02 ст. 310

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 = sum; Л.02 ст. 330 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;), если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту quot;Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)quot; код = 21

п. 2 ст. 286 НК РФ

если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140) gt; Л.02 ст. 330, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140) lt; Л.02 ст. 330, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа

для организаций, не имеющих обособленные подразделения:

ст. 220 = sum; Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;) : 3

ст. 230 = sum; Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;) : 3

ст. 240 = sum; Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;) : 3

п. 2 ст. 286 НК РФ

если ст. 220, ст. 230, ст. 240 gt; Л.02 ст. 310 : 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 220, ст. 230, ст. 240 lt; Л.02 ст. 310 : 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа

для организаций, не имеющих обособленные подразделения:

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = sum; Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;)

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

для организаций, не имеющих обособленные подразделения:

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = sum; Л.02 ст. 340 (с кодами 1 и 3 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;), если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту quot;Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)quot; код = 21

п. 2 ст. 286 НК РФ

если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) gt; Л.02 ст. 340, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) lt; Л.02 ст. 340, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 220 = sum; Прил. № 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;) и (с кодом 1 по реквизиту quot;Расчет составленquot;) : 3 или

ст. 220 = sum; Прил. № 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;) и (с кодом 4 по реквизиту quot;Расчет составленquot;) : 3, если Прил. № 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП

ст. 220 = 0, если Прил. № 5

Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту quot;Расчет составленquot;) lt; gt; Л.01 КПП

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 230 = sum; Прил. № 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;) и (с кодом 1 по реквизиту quot;Расчет составленquot;) : 3 или

ст. 230 = sum; Прил. № 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;) и (с кодом 4 по реквизиту quot;Расчет составленquot;) : 3, если Прил. № 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП

ст. 230 = 0, если Прил. № 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту quot;Расчет составленquot;) lt; gt; Л.01 КПП

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 240 = sum; Прил. № 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;) и (с кодом 1 по реквизиту quot;Расчет составленquot;) : 3 или

ст. 240 = sum; Прил. № 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;) и (с кодом 4 по реквизиту quot;Расчет составленquot;), если Прил. № 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП

ст. 240 = 0, если Прил. № 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту quot;Расчет составленquot;) lt; gt; Л.01 КПП

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

для организаций, имеющих обособленные подразделения, если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту quot;Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)quot; код = 21, то:

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = sum; Прил. № 5 Л.02 ст. 121 (с кодами 1 и 3 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;) и (с кодом 1 по реквизиту quot;Расчет составленquot;) или

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = sum; Прил. № 5 Л.02 ст. 121 (с кодами 1 и 3 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;) и (с кодом 4 по реквизиту quot;Расчет составленquot;), если Прил. № 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП

ст. 220, ст. 230, ст. 240 = 0, если Прил. № 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту quot;Расчет составленquot;) lt; gt; Л.01 КПП

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если дП представлена за онп, то ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

если ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240 онп gt; 0, то необоснованно заявлена сумма ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Раздел 1 quot;Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)quot; Подраздел 1.3 — для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов, процентов

Если код вида платежа = 1, то sum; ст. 040 = Л.03 р. А ст. 120

если сумма ст. 040 gt; Л.03 р. А ст. 120, то завышена сумма налога

В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если сумма ст. 040 lt; Л.03 р. А ст. 120, то занижена сумма налога

Если код вида платежа = 2, то sum; ст. 040 = Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2)

если сумма ст. 040 gt; Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2), то завышена сумма налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если сумма ст. 040 lt; Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2), то занижена сумма налога

Если код вида платежа = 3, то sum; ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2)

если сумма ст. 040 gt; Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2), то завышена сумма налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если сумма ст. 040 lt; Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2), то занижена сумма налога

Если код вида платежа = 4, то sum; ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 4)

п. 2 ст. 275 НК РФ

если сумма ст. 040 gt; Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то завышена сумма налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если сумма ст. 040 lt; Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то занижена сумма налога

Если код вида платежа = 5, то sum; ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 6)

п. 2 ст. 282 НК РФ

если сумма ст. 040 gt; Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то завышена сумма налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если сумма ст. 040 lt; Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то занижена сумма налога

ЛИСТ 02 quot;Расчет налогаquot;

ст. 010 = Прил. № 1 Л.02 ст. 040

для негосударственных пенсионных фондов: ст. 010 gt;= Л.06 ст. 240

ст. 020 = Прил. № 1 Л.02 ст. 100

для всех, кроме негосударственных пенсионных фондов: ст. 030 = Прил. № 2 Л.02 ст. 130

ст. 040 = Прил. № 2 Л.02 ст. 200 + Прил. № 2 Л. 02 ст. 300

ст. 050 = Прил. № 3 Л.02 ст. 360

ст. 060 = ст. 010 + ст. 020 — ст. 030 — ст. 040 + ст. 050

если ст. 090 gt; 0, то возможно неправомерное применение льготы

Проверить обоснование применения льготы. Оформить требование о представлении документов, подтверждающих льготу. Если после рассмотрения представленных документов либо при отсутствии документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Если Л.05 ст. 100 gt; 0 и (или) Л.06 ст. 530 gt; 0, то ст. 100 = (ст. 060 — ст. 070 — ст. 080 — ст. 090 — Прил. № 2 Л.02 ст. 400) + Л.05 ст. 100 + Л.06 ст. 530

Если Л.05 ст. 100 lt;= 0, если Л.06 ст. 530 lt;= 0, то ст. 100 = (ст. 060 — ст. 070 — ст. 080 — ст. 090 — Прил. № 2 Л.02 ст. 400)

п. 21 ст. 280 НК РФ, п. 1 ст. 283 НК РФ

если Л.05 ст. 100 lt; 0, если Л.06 ст. 530 lt; 0, а ст. 100 lt; (ст. 060 — ст. 070 — ст. 080 — ст. 090 — Прил. № 2 Л.02 ст. 400), то занижена налоговая база на убытки по ценным бумагам и ФИСС

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Если ст. 100 lt;= 0, то ст. 110 = 0, ст. 120 = 0, ст. 130 = 0, ст. 180 = 0, ст. 190 = 0, ст. 200 = 0, ст. 270 = 0, ст. 271 = 0, ст. 290 = 0, ст. 300 = 0, ст. 310 = 0

при проверке дП за 1 квартал (или 3 месяца) и онп: ст. 110 = Прил. № 4 Л.02 ст. 150

Если ст. 100 gt; 0, то ст. 120 = ст. 100 — ст. 110

Если ст. 100 = ст. 110, то ст. 120 = 0

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 130 gt; 0, но =lt; ст. 120, то возможно завышение налоговой базы, к которой применяется пониженная ставка налога

Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Если ст. 130 = 0, то ст. 140 = ст. 150 + ст. 160

Если ст. 130 = ст. 120, то ст. 140 = ст. 150 + ст. 170

Если ст. 130 lt; ст. 120, но lt; gt; 0, то ст. 140 не заполняется

ст. 150 = 2%, если Л.02 имеет код 1 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 150 lt; 2%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Л.02 имеет код 2 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;;

Л.01 имеет код 225 или 226, 228, 236, 237 по реквизиту quot;по месту нахождения (учета)quot;

п. 1, 1.1, 1.2, 1.3, 1.5, 1.7, 1.8, 1.9, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ

возможно необоснованное применение нулевой ставки налога

Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;) ст. 150 = 0% или 1%

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 160 lt; 18%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Л.02 имеет код 2 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;;

Л.01 имеет код 225 или 226, 236 по реквизиту quot;по месту нахождения (учета)quot;

п. 1, 1.1, 1.9, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ

возможно необоснованное применение нулевой ставки налога

Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по реквизиту quot;Признак налогоплательщикаquot;) ст. 160 = 0% или 9%

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 170 gt; 0, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

ст. 180 = ст. 190 + ст. 200

ст. 190 = ст. 120 x ст. 150 : 100

ст. 200 = [(ст. 120 — ст. 130) x ст. 160 : 100)] + (ст. 130 x ст. 170 : 100) за исключением налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 200 = sum; всех Прил. № 5 Л.02 ст. 070

п. 2 ст. 288 НК РФ

занижение или завышение сумм налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

ст. 210 = ст. 220 + ст. 230

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 — Л.02 ст. 250 + Л.02 ст. 300) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

при проверке дП за I квартал ст. 220 = Л.02 ст. 330 дП 9 месяцев пнп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 — Л.02 ст. 250) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

при проверке дП январь: ст. 220 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 — Л.02 ст. 260 + Л.02 ст. 310) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

при проверке дП I квартал: ст. 230 = Л.02 ст. 340 дП 9 месяцев пнп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 — Л.02 ст. 260) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

при проверке дП январь: ст. 230 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 230 = sum; всех Прил. № 5 Л.02 ст. 080

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

ст. 240 = ст. 250 + ст. 260

для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 260 = sum; всех Прил. № 5 Л.02 ст. 090

п. 2 ст. 288 НК РФ и ст. 311 НК РФ

неправильное определение суммы зачтенных платежей

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 190 gt; (ст. 220 + ст. 250), то ст. 270 = ст. 190 — ст. 220 — ст. 250

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к доплате

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 200 gt; (ст. 230 + ст. 260), то ст. 271 = ст. 200 — ст. 230 — ст. 260

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к доплате

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

если (sum; всех Прил. № 5 Л.02 ст. 100) gt; (sum; всех Прил. № 5 Л.02 ст. 110), то ст. 271 = (sum; всех Прил. № 5 Л.02 ст. 100) — (sum; всех Прил. № 5 Л.02 ст. 110)

п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к доплате

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 190 lt; (ст. 220 + ст. 250), то ст. 280 = ст. 220 + ст. 250 — ст. 190

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к уменьшению

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 200 lt; (ст. 230 + ст. 260), то ст. 281 = ст. 230 + ст. 260 — ст. 200

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к уменьшению

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

если (sum; всех Прил. № 5 Л.02 ст. 110) gt; (sum; всех Прил. № 5 Л.02 ст. 100), то ст. 281 = (sum; всех Прил. № 5 Л.02 ст. 110) — (sum; всех Прил. № 5 Л.02 ст. 100)

п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к уменьшению

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если (ст. 180 — ст. 180 дП поп) gt; 0, то ст. 290 = ст. 180 — ст. 180 дП поп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если дП представлена за онп, то ст. 290 = 0

ст. 290 = ст. 300 + ст. 310

если ст. 290 = 0, то ст. 300 = 0, ст. 310 = 0

если (ст. 180 — ст. 180 дП поп) lt; 0, то ст. 290 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

при проверке дП за I квартал ст. 290 = ст. 180

если ст. 290 gt; 0, то ст. 300 = ст. 190 — ст. 190 дП поп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 290 gt; 0, то ст. 310 = ст. 200 — ст. 200 дП поп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 31 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 310 = sum; всех Прил. № 5 Л.02 ст. 120

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП за 9 месяцев:

ст. 320 = ст. 330 + ст. 340

дП за 9 месяцев:

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП за 9 месяцев:

для организаций, имеющих обособленные подразделения:

ст. 340 = sum; всех Прил. № 5 Л.02 ст. 121

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Междокументные КС (налоговая отчетность — бухгалтерская отчетность)

Л.02 ст. 010 gt;= ф.2 — страх. (ст. 1100 + ст. 2100)

занижение дохода от реализации

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Л.02 ст. 030 gt; ф.2 — страх. (ст. 1400 + ст. 2210)

занижение расходов, уменьшающих доходы от реализации

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Л.02 ст. 020 gt; ф.2 — страх. (ст. 1500 + ст. 2240 + ст. 2300)

занижение внереализационных доходов

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Приложение № 1 к Листу 02 quot;Доходы от реализации и внереализационные доходыquot;

ст. 010 =gt; (ст. 011 + ст. 012 + ст. 013 + ст. 014)

ст. 030 = Прил. № 3 Л.02 ст. 340

ст. 040 = ст. 010 + ст. 020 + ст. 023 + 027 + ст. 030

ст. 100 gt;= ст. 101 + ст. 102 + ст. 103 + ст. 104 + ст. 105 + ст. 106 + 107

Приложение № 2 к Листу 02 quot;Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходамquot;

ст. 040 gt;= ст. 041 + ст. 042 + ст. 043 + ст. 045 + ст. 046 + ст. 047 + ст. 052

ст. 047 = ст. 048 + ст. 049 + ст. 050 + ст. 051

завышение или занижение налоговой базы

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 054 gt; 0, то ст. 052 gt;= ст. 054

ст. 080 = Прил. № 3 Л.02 ст. 350

ст. 130 = ст. 010 + ст. 020 + ст. 040 + ст. 059 + ст. 060 + ст. 061 + ст. 070 + ст. 072 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120

если ст. 131 gt; 0 и (или) ст. 133 gt; 0, то ст. 135 gt; 0

если ст. 131 gt; 0 и ст. 133 = 0, то ст. 135 код = 1, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту quot;по месту нахождения (учета)quot;

если ст. 131 gt;= 0 и ст. 133 gt; 0, то ст. 135 код = 2, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту quot;по месту нахождения (учета)quot;

ст. 200 gt;= ст. 201 + ст. 202 + ст. 203 + ст. 204 + ст. 205 + ст. 206

ст. 300 gt;= ст. 301 + ст. 302

ст. 400 = ст. 401 + ст. 402 + ст. 403

Приложение № 3 к Листу 02 quot;Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)quot;

если ст. 010 gt; 0, то ст. 010 gt;= ст. 020

ст. 340 = ст. 030 + ст. 100 + ст. 180 + (ст. 210 — ст. 211) + ст. 240

ст. 350 = ст. 040 + ст. 120 + ст. 190 + (ст. 220 — ст. 221) + ст. 250

ст. 360 = ст. 060 + ст. 150 + ст. 201 + ст. 230 + ст. 260

Приложение № 4 к Листу 02 quot;Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базуquot;

ст. 010 = (ст. 160 — ст. 161) дП пнп

ст. 010 = ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130

если Л.02 ст. 100 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту quot;Признак налогоплательщика (код)quot;) gt; 0, то ст. 140 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту quot;Признак налогоплательщика (код)quot;) = Л.02 ст. 100

если Л.05 ст. 060 gt; 0, то ст. 140 (с кодом 5 по реквизиту quot;Признак налогоплательщика (код)quot;) = Л.05 ст. 060

ст. 140 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту quot;Признак налогоплательщика (код)quot;) = 0, если Л.02 ст. 100 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту quot;Признак налогоплательщика (код)quot;) =lt; 0

ст. 140 (с кодом 5 по реквизиту quot;Признак налогоплательщика (код)quot;) = 0, если Л.05 ст. 040 =lt; 0

п. 1 — 3 ст. 283 НК РФ

неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

(ст. 150 — ст. 151) lt;= ст. 010, если ст. 010 lt; ст. 140

п. 1 — 3 ст. 283 НК РФ

неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

ст. 150 = 0, если ст. 140 = 0

если Л.02 ст. 100 онп =gt; 0, то (ст. 160 — ст. 161) онп = [ст. 010 — (ст. 150 — ст. 151)] онп

Если Л.02 ст. 100 онп lt; 0, то (ст. 160 — ст. 161) = ст. 010 — Л.02 ст. 100 онп

п. 1 — 3 ст. 283 НК РФ

возможно неправильное определение остатка убытка, переносимого на будущее

В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений (в т.ч. о возможном включении в строку 070 Листа 02 доходов, облагаемых по ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ) или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

ст. 161 = ст. 136 — ст. 151

Приложение № 5 к Листу 02 quot;Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделенияquot;

ст. 030 = Л.02 ст. 120

ст. 031 = Л.02 ст. 120 — все Прил. № 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту quot;Расчет составленquot; ст. 050

sum; ст. 040 всех Прил. № 5 с кодами 1, 2, 4 по реквизиту quot;Расчет составленquot; = 100%

если ст. 120 Л.02 gt; ст. 120 Л.02 поп, то ст. 40 Прил. № 5 с кодом 3 по реквизиту quot;Расчет составленquot; = (ст. 040 с кодом 3 по реквизиту quot;Расчет составленquot;) поп

Если ст. 031 gt; 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. № 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту quot;Расчет составленquot;)

Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040 : 100

sum; ст. 050 всех Прил. № 5 с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту quot;Расчет составленquot; = Л.02 ст. 120

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 060 lt; 18%, то налогоплательщиком применена льготная ставка

Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

ст. 070 = ст. 050 x ст. 060 : 100

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 — ст. 090 + ст. 120) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП I квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 — ст. 090) поп

п. 1 ст. 284 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП январь: ст. 080 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

неправильное определение исчисленных авансовых платежей

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

ст. 090 = Л.02 ст. 260 x ст. 040 / 100

Если (ст. 080 + ст. 090) lt; ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 — ст. 080 — ст. 090

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение суммы налога к доплате

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Если (ст. 080 + ст. 090) gt; ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) — ст. 070

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение суммы налога к уменьшению

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

ст. 120 = Л.02 ст. 310 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. № 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту quot;Расчет составленquot;)

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о закрытии обособленного подразделения, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Если дП с кодом 3 по реквизиту quot;Расчет составленquot;, то ст. 120 = 0 и ст. 121 = 0

Лист 03 quot;Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел А. quot;Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)

ст. 010 = ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060

(ст. 040 + ст. 050) gt;= (ст. 051 + ст. 052 + ст. 053 + ст. 054)

ст. 020 = ст. 021 + ст. 022 + ст. 023 + ст. 024

ст. 090 = ст. 001 — ст. 081

ст. 120 = ст. 100 — ст. 110

Лист 03 quot;Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел Б. quot;Расчет налога с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагамquot;

ст. 030 = (ст. 010 x ст. 020) / 100

ст. 030 = (ст. 040 + ст. 050)

Междокументные КС (налоговая отчетность — бухгалтерская отчетность)

если ф. 4 ст. quot;на выплату дивидендовquot; (код 4322) онп gt; 0, то Л.03 (ст. 110 + ст. 120) онп gt; 0

возможно занижение налога на доходы в виде дивидендов

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП, ф. 4-страх., ф. 2-страх.

если ф. 4-страх. ст. 3220 гр. 3 gt; 0, то Л.03 (ст. 110 + ст. 120) онп gt; 0

возможно занижение дохода от реализации

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Лист 03 quot;Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел В quot;Реестр — расшифровка сумм дивидендов (процентов)quot;

Л.03 р. А ст. 120 = Л.03 р. В ст. 070, если в Л.01 номер корректировки = 0

Лист 04 quot;Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НКquot;

ст. 040 = (ст. 010 — ст. 020) x ст. 030 / 100

если Л.04 с кодом 4, то ст. 050 = (ст. 050 + ст. 060) поп

если Л.04 с кодом 4, то ст. 070 = (ст. 070 + ст. 080) поп

ст. 080 = (ст. 040 — ст. 050 — ст. 060 — ст. 070)

Лист 05 quot;Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении № 3 к Листу 02)quot;

ст. 040 = (ст. 010 — ст. 020)

ст. 060 = (ст. 040 — ст. 050)

ст. 080 = Прил. № 4 Л.02 ст. 150 (с кодом 5 по реквизиту quot;Признак налогоплательщика (код)quot;)

ст. 100 = (ст. 060 — ст. 080)

Лист 06 Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервовquot;

ст. 010 = (ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110)

ст. 190 = ст. 200 + ст. 210 + ст. 220

ст. 240 lt;= Л.02 ст. 010

ст. 250 = 0, если (ст. 020 + ст. 030 — ст. 140 — ст. 200 + ст. 201) lt; 0

ст. 260 = 0, если (ст. 040 + ст. 050 — ст. 150 — ст. 210 + ст. 211) lt; 0

ст. 270 = 0, если (ст. 060 — ст. 160) lt; 0

ст. 280 = 0, если (ст. 070 — ст. 170) lt; 0

ст. 290 lt; ст. 080, если ст. 080 gt; 0

ст. 300 lt; ст. 090, если ст. 090 gt; 0

ст. 310 lt; ст. 100, если ст. 100 gt; 0

ст. 320 = 0, если (ст. 110 — ст. 180 — ст. 220) lt; 0

ст. 370 = (ст. 060 — ст. 160 — ст. 270)

если ст. 370 gt; 0, то ст. 370 lt;= Л.04 с кодом 1 или 2 ст. 010

ст. 370 оп gt;= ст. 370 поп

ст. 380 оп gt;= ст. 380 поп

ст. 380 = (ст. 070 — ст. 170 — ст. 280)

если ст. 380 gt; 0, то ст. 380 lt;= Л.04 с кодом 1 или 2 ст. 010

ст. 530 = ст. 330 (если ст. 330 lt; 0) + (ст. 410 — ст. 430 + ст. 450 — ст. 470 + ст. 490 — ст. 510), если ст. 410, 450, 490 gt; 0

Лист 07 quot;Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования

гр. 7 = гр. 3 — гр. 4 — гр. 6

По декларации, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения

Раздел 1 quot;Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)quot; Подраздел 1.1 — для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций

ст. 070 = Прил. № 5 Л.02 ст. 100

п. 1 — 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

если ст. 070 gt; Прил. № 5 Л.02 ст. 100, то завышена сумма налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 070 lt; Прил. № 5 Л.02 ст. 100, то занижена сумма налога

ст. 080 = Прил. № 5 Л.02 ст. 110

п. 1 — 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

если ст. 080 gt; Прил. № 5 Л.02 ст. 110, то завышена сумма налога к уменьшению

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 080 lt; Прил. № 5 Л.02 ст. 110, то занижена сумма налога к уменьшению

Раздел 1 quot;Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)quot; Подраздел 1.2 — для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи

ст. 220 = Прил. № 5 Л.02 ст. 120:3

ст. 230 = Прил. № 5 Л.02 ст. 120:3

ст. 240 = Прил. № 5 Л.02 ст. 120:3

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

если ст. 220, ст. 230, ст. 240 gt; Прил. № 5 Л.02 ст. 120:3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 220, ст. 230, ст. 240 lt; Прил. № 5 Л.02 ст. 120:3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа

если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту quot;Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежиquot; код = 21, то

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. № 5 Л.02 ст. 121

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) gt; Прил. № 5 Л.02 ст. 121, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) lt; Прил. № 5 Л.02 ст. 121, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа

Приложение № 5 к Листу 02 quot;Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделенияquot;

если ст. 030 gt; ст. 030 поп, то ст. 40 Прил. № 5 с кодом 3 по реквизиту quot;Расчет составленquot; = (ст. 40 с кодом 3 по реквизиту quot;Расчет составленquot;) поп

Если ст. 031 gt; 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. № 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту quot;Расчет составленquot;)

Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040 : 100

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 060 lt; 18%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога

Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

ст. 070 = ст. 050 x ст. 060 : 100

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 — ст. 090 + ст. 120) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП I квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 — ст. 090) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП январь: ст. 080 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

неправильное определение исчисленных авансовых платежей

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Если (ст. 080 + ст. 090) lt; ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 — ст. 080 — ст. 090

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение суммы налога к доплате

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Если (ст. 080 + ст. 090) gt; ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) — ст. 070

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение суммы налога к уменьшению

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о закрытии обособленного подразделения, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Если дП с кодом 3 по реквизиту quot;Расчет составленquot;, то ст. 120 = 0 и ст. 121 = 0

По декларации, представляемой по консолидированной группе налогоплательщиков

Раздел 1 quot;Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)quot; Подраздел 1.1 — для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций (вместо контрольных соотношений № 1.3, 1.4, 1.5, 1.6)

ст. 070 = Прил. № 6 Л.02 ст. 100, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту quot;Код по ОКТМОquot;

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

ст. 080 = Прил. № 6 Л.02 ст. 110, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту quot;Код по ОКТМОquot;

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Раздел 1 quot;Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)quot; Подраздел 1.2 — для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи (вместо контрольных соотношений № 1.10 — 1.16)

ст. 220 = Прил. № 6 Л.02 ст. 120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту quot;Код по ОКТМОquot;

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

ст. 230 = Прил. № 6 Л.02 ст. 120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту quot;Код по ОКТМОquot;

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

ст. 240 = Прил. № 6 Л.02 ст. 120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту quot;Код по ОКТМОquot;

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту quot;Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежиquot; код = 21, то

ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. № 6 Л.02 ст. 121, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту quot;Код по ОКТМОquot;

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

ЛИСТ 02 quot;Расчет налогаquot; (вместо контрольных соотношений № 1.42 — 1.47, 1.50, 1.51, 1.61, 1.63, 1.65, 1.66, 1.68, 1.69, 1.78, 1.81)

ст. 200 = sum; всех Прил. № 6 Л.02 ст. 070

п. 2 ст. 288 НК РФ

занижение или завышение сумм налога

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

ст. 230 = sum; всех Прил. № 6 Л.02 ст. 080

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

неправильное отражение начисленных авансовых платежей

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

ст. 260 = sum; всех Прил. № 5 Л.02 ст. 090

п. 2 ст. 288 НК РФ и ст. 311 НК РФ

неправильное определение суммы зачтенных платежей

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если (sum; всех Прил. № 6 Л.02 ст. 100) gt; (sum; всех Прил. № 6 Л.02 ст. 110), то ст. 271 = (sum; всех Прил. № 6 Л.02 ст. 100) — (sum; всех Прил. № 6 Л.02 ст. 110)

п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к доплате

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если (sum;всех Прил. № 6 Л.02 ст. 110) gt; (sum; всех Прил. № 6 Л.02 ст. 100), то ст. 281 = (sum; всех Прил. № 6 Л.02 ст. 110) — (sum; всех Прил. № 6 Л.02 ст. 100)

п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ

завышение или занижение сумм налога к уменьшению

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

ст. 310 = sum; всех Прил. № 6 Л.02 ст. 120

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП 9 месяцев: ст. 340 = sum; всех Прил. № 6 Л.02 ст. 121

п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ

возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Приложение № 6а quot;Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениямquot;

ст. 030 = Л.02 ст. 120

ст. 031 = Л.02 ст. 120 — все Прил. № 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту quot;Расчет составленquot; ст. 050

ст. 040 всех Прил. № 6а с кодами 1, 2, 4 по реквизиту quot;Расчет составленquot; = 100%

если ст. 120 Л.02 gt; ст. 120 Л.02 поп, то ст. 040 Прил. № 6а с кодом 3 по реквизиту quot;Расчет составленquot; = (ст. 040 с кодом 3 по реквизиту quot;Расчет составленquot;) поп

Если ст. 031 gt; 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040:100 (кроме Прил. № 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту quot;Расчет составленquot;)

Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040:100

sum; ст. 050 всех Прил. № 6а с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту quot;Расчет составленquot; = Л.02 ст. 120

п. 1 ст. 284 НК РФ

если ст. 060 lt; 18%, то налогоплательщиком применена льготная ставка

Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если ст. 060 = 18%, то ст. 070 = ст. 050 x ст. 060:100

если ст. 060 lt; 18%, то ст. 070 = ст. 051 x ст. 060:100

Приложение № 6 quot;Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиковquot;

ст. 030 = Л.02 ст. 120

ст. 031 = Л.02 ст. 120 — все Прил. № 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту quot;Расчет составленquot; ст. 050

ст. 040 = sum; ст. 040 всех Прил. № 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту quot;Код по ОКТМОquot; и с кодами 1, 2, 4 по реквизиту quot;Расчет составленquot;

если ст. 031 = 0, то sum; ст. 040 всех Прил. № 6 = 100%

ст. 050 = sum; ст. 050 всех Прил. № 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту quot;Код по ОКТМОquot; и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту quot;Расчет составленquot;

ст. 051 = sum; ст. 051 всех Прил. № 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту quot;Код по ОКТМОquot; и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту quot;Расчет составленquot;

ст. 070 = sum; ст. 070 всех Прил. № 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту quot;Код по ОКАТОquot; и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту quot;Расчет составленquot;

если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 — ст. 090 + ст. 120) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП 1 квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 — ст. 090) поп

п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей

Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП январь: ст. 080 = 0

п. 2 ст. 286 НК РФ

неправильное определение исчисленных авансовых платежей

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

ст. 090 = Л.02 ст. 260 x ст. 040/100

Если (ст. 080 + ст. 090) lt; ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 — ст. 080 — ст. 090

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение суммы налога к доплате

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Если (ст. 080 + ст. 090) gt; ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) — ст. 070

п. 1 ст. 287 НК РФ

завышение или занижение суммы налога к уменьшению

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

ст. 120 = Л.02 ст. 310 x ст. 040 : 100

п. 2 ст. 286 НК РФ

возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа

Проверить, имеется ли информация о выходе участников из консолидированной группы налогоплательщиков, закрытии обособленных подразделений, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Приложение № 6б quot;Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группеquot;

ст. 070 = ст. 020 + ст. 021 — ст. 030 — ст. 031 + ст. 040 — ст. 050 + ст. 060

Приложение № 2 к налоговой декларации quot;Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентовquot;

ст. 020 = sum; ст. 041 Прил. № 2 к дП (по конкретному физическому лицу)

ст. 021 = sum; (ст. 043 + ст. 052) Прил. № 2 к дП

ст. 022 = ст. 020 — ст. 021

ст. 030 = ст. 022 x ст. 010:100

если ст. 040 = quot;1010quot;, то sum; ст. 041 Прил. № 2 к дП = (Л.03 р. 1 ст. 030 + Л.03 р. 1 ст. 050).

п. 4 ст. 230 НК РФ

возможно неполное представление сведений о доходах физических лиц или неправильное заполнение Листа 03.

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.

lt;*gt; КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.

декларация по налогу на прибыль организаций

Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность

бухгалтерский баланс годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

отчет о финансовых результатах годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

отчет об изменениях капитала годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

отчет о целевом использовании средств годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

форма № 2 страховщик годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

форма № 4 страховщик годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

Общая сумма дохода

финансовые инструменты срочных сделок

Налоговый кодекс Российской Федерации

предыдущий налоговый период

предыдущий отчетный период

отчетный налоговый период

текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения)

код налоговой льготы

междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов (б/о, н/о)

три последовательных календарных месяца вне зависимости от квартала

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке ...