Главная / Налоги и выплаты / Отпуск в мае 2017: как считать отпуск

Отпуск в мае 2017: как считать отпуск

Отпуск в мае 2017: как считать отпуск

Многие работники предпочитают отдыхать на майские праздники. Как считать отпуск в мае 2018 года на формулах и примерах — подробно в этой статье.

В майские праздники работники могут удлинить выходные. Поэтому у бухгалтерии прибавляется работы. Главное не запутаться и не ошибиться в том, как считать отпуск.

Прежде чем перейти к тому, как считать дни отпуска в мае 2018 года, кратко расскажем о способах оформления и оплаты отпуска между праздниками.

Итак, в мае 2018 года отдыхаем три дополнительных дня. 1 Мая — Праздник Весны и Труда, 8 и 9 Мая — праздничные выходные дни на День Победы. То есть майские каникулы продлятся с 29 апреля по 1 мая и с 6 по 9 мая. Между праздниками 4 рабочих дня — 2, 3, 4, 5 мая, во время которых можно отдохнуть.

Отпуск в мае 2018 года: как считать дни

Если работники берут дни отдыха в мае — до праздников или после, посчитать все надо в апреле. Кроме того, надо учесть последние разъяснения Минтруда (письмо от 15.04.2016 № 14-1/В-351).

При расчете отпускных в 2018 году из числа отработанных дней не исключаются праздники, которые совпали с предыдущим отдыхом работника, разъяснили чиновники.

Работодатель рассчитывает отпускные исходя из заработка за 12 месяцев, предшествующих отдыху. Заработок надо поделить на число календарных дней в расчетном периоде. В полностью отработанных месяцах число дней равно 29,3 (ч. 4 ст. 139 ТК РФ).

В неполных месяцах 29,3 делят на количество дней месяца и умножают на число календарных дней, выпавших на отработанное время (п. 10 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). При этом не учитываются те дни, когда за работником сохранялся средний заработок. Например, командировки, периоды болезни и т. п. (п. 5 Положения № 922).

Если в расчетном периоде сотрудник тоже был в отпуске и на время отдыха попали праздники, то не ясно, учитывать ли праздники в числе отработанных дней.

По мнению чиновников, праздники надо учесть. Ведь они не входят в число дней отпуска, и за этот период компания не сохраняет средний заработок (ст. 120 ТК РФ). Причем праздничные дни включают в расчет среднего заработка, даже если работник отдыхал.

Сотрудник уходит в отпуск с 22 по 28 мая (7 дней).

Шаг 1.Определим расчетный период: 01.05.16 — 30.04.17. В период с 1 по 31 марта 2018 года работник был в отпуске (30 дней). Других исключаемых периодов не было. Оклад работника — 80 000 руб.

Шаг 2. Определим заработок. Он равен 880 000 руб. (80 000 руб. × 11 мес.).

Шаг 3. Определим число дней в расчетном периоде. В полностью отработанных месяцах — 322,3 дн. (29,3 × 11 мес.). В марте надо учесть один праздничный день 8 марта. Число дней за март — 0,95 дн. (29,3 : 31 × 1). Всего — 323,25 дн. (322,3 + 0,95).

Шаг 4. Рассчитаем средний дневной заработок — 2722,35 руб. (880 000 руб. : 323,25 дн.).

Шаг 5. Отпускные равны 19 056,45 руб. (2722,35 руб. × 7 дн.).

Алгоритм расчета отпускных в мае 2018 года

Опишем каждый шаг расчета.

  1. Определим расчетный период;
  2. Определим заработок, учитываемый при расчете отпускных;
  3. Определим число дней в расчетном периоде;
  4. Рассчитаем средний дневной заработок;
  5. Рассчитаем сумму отпускных.

Шаг 1.Расчетный период для отпускных в 2018 году — 12 месяцев, предшествующих отдыху — с 1 мая 2016 года по 30 апреля 2018 года, если работник трудится в организации последний год и за это время ему начисляли выплаты. Если сотрудник работает в организации менее 12 месяцев, то расчетный период — с даты трудоустройства по месяц, предшествующий тому, в котором отпуск. Если последние в течение года работник не был трудоустроен и не получал зарплату, то в расчет берут последние 12 месяцев с заработком.

Шаг 2. Если 12 месяцев расчетного периода были отработаны полностью, то исключаемые периоды отсутствуют, тогда для расчета среднего заработка берут число 12. Если не полностью, например были командировки, отпуска, больничные и другие исключаемые периоды и выплаты по ним, то берем меньшее число. Например, как в нашем примере, 11 месяцев. Оклад умножаем на 11.

80 000 руб. × 11 мес. = 880 000 руб.

Шаг 3. Чтобы определить число дней в расчетном периоде, надо умножить среднемесячное количество календарных дней — оно равно 29,3 — на количество месяцев в расчетном периоде.

Количество дней в неполностью отработанном месяце считают так:

29,3 : количество дней месяца x количество дней работы в неполном месяце

В полностью отработанных месяцах — 322,3 дн. (29,3 × 11 мес.). В марте надо учесть один праздничный день 8 марта. Число дней за март — 0,95 дн. (29,3 : 31 × 1). Всего — 323,25 дн. (322,3 + 0,95).

Шаг 4. В расчет среднего заработка надо включить все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда в организации (п. 2 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Но не учитывать выплаты во время командировки, оплачиваемого отпуска, оплату перерывов для кормления ребенка, больничные или пособия по беременности и родам и пр.

Формула расчета среднего дневного заработка, если период отработан полностью и отпуск предоставлен в календарных днях:

Заработок в расчетном периоде : 12: 29,3

Формула расчета среднего дневного заработка, если расчетный период отработан не полностью:

Заработок в расчетном периоде / (29,3 x число полностью отработанных месяцев + число дней в не полностью отработанных месяцах)

Рассчитаем средний дневной заработок — 2722,35 руб. (880 000 руб. : 323,25 дн.).

Шаг 5. Как рассчитать отпусные в мае 2018 года. Все просто: умножаем количество дней отпуска на средний дневной заработок.

2722,35 руб. × 7 дн. = 19 056,45 руб.

Способы оформить отдых на праздничные дни в мае 2018 года

Смотрите в таблице способы оформления отдыха между праздничными днями.

Отпускные выдайте за три календарных дня до начала отдыха (ст. 136 ТК РФ).

Размер выплат будет зависеть от того, на сколько дней сотрудник оформляет отпуск. Работник может оформить отпуск на пять дней с учетом выходных. Так он использует свои дни отпуска, но не потеряет в зарплате.

Работник берет отпуск между праздниками. Расчетный период — с 01.05.16 по 30.04.17. Всего выплат за период — 478 176 руб. Средний дневной заработок — 1360 руб. (478 176 : 12 мес. : 29,3). Оклад сотрудника — 40 000 руб.

Отпуск с 2 по 5 мая. Отпускные составят 5440 руб. (1360 × 4 дн.). В мае 20 рабочих дней. Зарплата за один день 2000,00 руб. (40 000 руб. : 20 дн.). На отпуск попадает 4 рабочих дня. Значит, зарплата за май составит 32 000 руб. (2000 × (20 дн. – 4 дн.)). А вместе с отпускными 37 440 руб. (32 000 + 5440).

Отпуск с 4 по 8 мая. Если прибавить к отпуску два выходных, он продлится 6 дней. Отпускные равны 8160 руб. (1360 × 6 дн.). Зарплата за май такая же — 32 000 руб. (2000 руб. × (20 дн. – 4 дн.)). Но с отпускными 40 160 руб. (32 000 руб. + 1360 × 6 дн.).

Сотрудник взял отпуск без содержания с 2 по 5 мая (4 дня) и с 10 по 12 мая (3 дня) — всего 7 дней. В мае — 20 рабочих дней. Оклад работника — 80 000. Зарплата за день — 4000 руб. (80 000 : 20 дн.). Зарплата за май — 52 000 руб. (4000 × (20 дн. – 7 дн.)).

Сотрудник отработал 23 апреля, и взамен берет выходной 3 мая. Оклад — 42 000.

Зарплата за апрель. Норма рабочего времени в апреле — 20 дней. За апрель ему положен полный оклад — 42 000 руб. А также надо оплатить работу в выходной — 2100 руб. (42 000 : 20 дн.). Итого 44 100 руб. (42 000 + 2100).

Зарплата за май. Норма рабочего времени в апреле — 20 дней. А с учетом отгула уменьшается на 1 день. Если сотрудник отработает все другие рабочие дни, то получит полный оклад — 42 000 руб.

Есть два способа оплаты:

1) по среднему заработку (письмо Роструда от 19.12.2007 № 5202-6-0).

2) установить пониженную норму рабочего времени на май. То есть вместо 160 часов записать 128 часов (160 ч. – 8 ч. × 4 дн.). Тогда сотрудникам положен полный оклад за май, если они отработают 128 часов. Дополнительные выходные не оплачивайте.

В связи с аварией компания объявила простой с 2 по 5 мая (4 дня). Оклад работника — 40 000 руб. В мае — 20 рабочих дней. Расчетный период — с 01.05.16 по 30.04.17. За этот период сотрудник получил 496 тыс. и отработал 246 дней. Средний дневной заработок — 2016,26 руб. (496 000 : 246 дн.).

Компенсация за простой — 5376,69 рубля (2016,26 × 4 дн. × 2/3). Зарплата за день — 2000 руб. (40 000 : 20 дн.). Всего за май работник получит 37 376,69 руб. (2000 × (20 дн. – 4 дн.) + 5376,69).

Сроки выплаты отпускных в мае 2018 года и уплаты НДФЛ

С прошлого года налоговые агенты вправе перечислять НДФЛ с отпускных в последний день месяца, в котором выдали деньги. А даты оплаты самого отдыха и взносов с отпускных не изменились. Но многие путают сроки. Особое внимание обратите на следующие ситуации.

Отпускные надо выдать в последний рабочий день перед выходными, если крайний срок — выходной

Оплатить отпускные надо не позднее чем за три дня до отдыха (ст. 136 ТК РФ). Речь идет о календарных днях (письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1). Если этот срок выпадает на выходной, компания не вправе заплатить отпускные позже. Перечислите их заранее. Например, если работник отдыхает со вторника или среды, то заплатите отпускные в пятницу.

НДФЛ с отпускных надо перечислить в последний день месяца

Крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных — последний день месяца, в котором организация выдала деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ). Организация нарушит сроки, если выплатит отпускные в последний день месяца, а перечислит НДФЛ на следующий — 1-го числа. Инспекторы вправе начислить пени и штрафы.

Отпускные и зарплату в 6-НДФЛ отражают отдельно, если выдали их в один день

Доходы можно записать в один блок строк 100-140 расчета 6-НДФЛ. Но это возможно, если совпадают все три даты: день получения дохода, удержания налога и крайний срок уплаты НДФЛ. Налог с зарплаты компания перечисляет не позднее следующего дня после выдачи. А для отпускных крайний срок — последний день месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ). Например, если компания выдает зарплату и отпускные в последний день месяца, то дата дохода и удержания налога в строках 100 и 110 будет одинаковой. Но срок перечисления НДФЛ в строке 120 отличается. Для отпуска запишите последний день месяца, а для зарплаты — следующий рабочий день.

Взносы с отпускных надо начислить в том же месяце, когда работник идет в отпуск

Взносы начисляйте в том же месяце, что и отпускные. Взносами облагаются начисленные доходы (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Поэтому не важно, когда работник фактически ушел отдыхать (письмо Роструда от 17.06.2015 № 17-4/В-298). Например, компания оплатила отдых 26 апреля, а работник ушел в отпуск со 2 мая. Взносы начислите в мае, а заплатите не позднее 15 июня.

Не надо уточнять расчет по взносам и 4-ФСС, если компания доплатила отпускные

Отразите доплату в отчетности за квартал, в котором доначислили отпускные. Если сотрудник идет отдыхать со 2-го числа месяца, компания считает отпускные из известных выплат, а затем доплачивает. Взносы с отпускных компания тоже заплатит дважды, но уточнять из-за этого отчетность не нужно. Ведь компания начисляет взносы в том же месяце, что и доходы.

О admin

x

Check Also

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке ...

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и ...