Главная / Налоги и выплаты / Проверка 6-НДФЛ: как избежать ошибок в расчете

Проверка 6-НДФЛ: как избежать ошибок в расчете

Проверка 6-НДФЛ: как избежать ошибок в расчете

Уже известно, что инспекторы будут искать нестыковки внутри 6-НДФЛ. Если найдут расхождения, то примут отчетность. Однако запросят пояснения, а также потребуют внести исправления в расчет.

Чтобы избежать ошибок, перед отправкой стоит сделать проверить 6-НДФЛ, причем построчно. Последние контрольные соотношения 6-НДФЛ ФНС России опубликовала в письме от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected] Все показатели для сверки мы показали в таблице.

Как проверить 6-НДФЛ

Доходы (строка 020) не должны превышать вычеты с начала года (строка 030)

Обязательно в строку 030 надо включить вычет с необлагаемых доходов. Например, со стоимости подарков до 4 тыс. рублей.

Если завысить вычеты, то инспекция направит уведомление об ошибках.

Если же показать не все вычеты, то можно ошибиться в расчете налога в строке 040

Сумма исчисленного налога (строка 040) должна соответствовать налоговой базе в расчете, умноженной на ставку НДФЛ

Сумма НДФЛ с дивидендов по строке 025 должна соответствовать базе, умноженной на ставку налога

Такого равенства нет в последней редакции контрольных соотношений (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Сумма авансов, которые иностранец заплатил за патент (строка 050) не должна превышать исчисленный налог (строка 040)

Кстати, если компания успеет уточнить ошибки не позднее 4 мая, то штрафов можно избежать. Если исправит позже, то инспекторы вправе оштрафовать на 500 рублей за недостоверные сведения (ст. 126.1 НК РФ).

Проверка 6-НДФЛ. Примеры

Вычеты (строка 030) le; доходы (строка 020)

В компании двое сотрудников. Ежемесячная зарплата каждого mdash; 10 тыс. Но один сотрудник получает имущественный вычет в полной сумме. А второму положен ежемесячный стандартный вычет на ребенка-инвалида 13 400 руб. (12 000 + 1400). В строки 020 и 030 6-НДФЛ надо записать одинаковое значение 60 000 руб. (10 000 руб. times; 3 мес. times; 2 чел.).

Исчисленный НДФЛ = налоговая база times; ставка

В компании 20 работников, которые получили за квартал по 178 950 руб. С доходов каждого работника компания исчислила НДФЛ mdash; 23 264 руб. (178 950 times; 13%). Компания выдавала зарплату три раза в первом квартале, поэтому заполнила три строки 100. Исчисленный НДФЛ. В строке 040 надо записать общую сумму налога mdash; 465 280 руб. (23 264 times; 20 чел.). Налоговая база times; ставка. Общая база по налогу равна 3 579 000 руб. (178 950 times; 20 чел.). НДФЛ с этой суммы mdash; 465 270 руб. (3 579 000 times; 13%). Допустимая разница. Возможное расхождение по письму ФНС mdash; 60 руб. (20 чел. times; 1 руб. times; 3 строки 100). Расхождение компании mdash; 10 руб. (465 280 465 270). Значит, в расчете все верно.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Бухгалтерская отчетность в 2015 году

Бухгалтерская отчетность в 2015 году Бухгалтерская отчетность организации в 2015 году Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке ...

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС

Заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов ФСС Новый порядок сильно упростил работу бухгалтеров и дал возможность проводить зачет взносов ...

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации

Инспекторам запретили блокировку счета за несдачу декларации ФНС запретила проводить блокировку счета налоговой, если компания не сдаст вовремя квартальную декларацию ...

Календарь бухгалтера на июль 2016

Календарь бухгалтера на июль 2016 Статистическая отчетность по форме № П-1 Организации с численностью более 15 человек (кроме малых и ...