Не пропусти
Главная 16 Налоги и выплаты 16 Справочник по НДФЛ иностранцев на патенте

Справочник по НДФЛ иностранцев на патенте

Справочник по НДФЛ иностранцев на патенте

Уменьшение НДФЛ на сумму патента

Ситуация 1. В организацию пришел на работу иностранный сотрудник. Как правильно провести уменьшение НДФЛ на сумму патента?

Чтобы уменьшить НДФЛ иностранцев на сумму авансов, которые они заплатили по патенту, нужно взять у него заявление. К нему обязательно должны прилагаться копии платежек по патентным платежам. Уже потом компания напишет заявлению в инспекцию, в ответ на которое ИФНС должна послать уведомление. Только при его наличии можно провести уменьшение НДФЛ на сумму патента. Уведомление дожно прийти в течение 10 дней после того, как компания напишет заявление в налоговую.

Ситуация 2. Иностранец работает по патенту и каждый месяц его продляет. Нужно ли получать уведомление от налоговой каждый месяц новое?

Нет, это не требуется. ИФНС дает уведомление сразу на год. Неважно, сколько раз в течение этого года иностранный работник на патенте его продлил. Но платежные документы от сотрудника надо просить каждый месяц. Так же, как и заявление.

Ситуация 3. Компания заключила договор подряда с иностранным работником. Можно ли провести уменьшение НДФЛ на сумму патента?

Да, потому работа на подряже по договору приравнивается к трудовой деятельности (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). НДФЛ иностранца будет взиматься по той же схеме, что и обычно.

Ситуация 4. Можно уменьшать НДФЛ иностранца с отпускных на авансы по патенту?

Вероятны споры с налоговой инспекцией. Потому засчитывать авансы по патенту можно только в счет НДФЛ с доходов от трудовой деятельности. А средний заработок за время отдыха в отпуске к таковым не относится, по мнению финансового ведомства (письмо Минфина России от 04.07.2014 № 03-04-06/32423). Но в судах компания может доказать свою правоту (постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11).

Ситуация 5. Как правильно отразить уменьшение НДФЛ на сумму патента в бухгалтерском учете?

Фактически удержанный НДФЛ иностранца — по дебету счета 70 Расчеты с персоналом по оплате труда и кредиту счета 68 Расчеты по налогам и сборам, то есть за вычетом аванса. Ведь эту сумму организация перечислили в бюджет. Если фиксированный аванс, который заплатил работник при покупке патента, превышает НДФЛ иностранца с зарплаты, делать записи по удержанию налога не надо.

Социальные вычеты, если иностранец работает по патенту

В компании трудоустроен временно пребывающий иностранец. Иностранец работает по патенту и получает в России высшее образование. Имеет ли она право на социальные налоговые вычеты в 2018 году?

Социальный налоговый вычет в 2018 году будет положен иностранному работнику на патенте, только если он успеет до конца года получить статус налогового резидента. Неважно, что у этот временно пребывающий иностранец платил со своих доходов НДФЛ по ставке 13 процентов.

Давайте разберемся, почему. На расходы на образование в вузе или среднем профессиональном учреждении, действительно, можно получить налоговый вычет. Такое право предусмотрено в пункте 1 статьи 219 НК РФ. Но важно другое. Вычет дадут, только если с доходов платили НДФЛ по ставке 13 процентов, предусмотренные пунктом 1 статьи 224 НК РФ.

А доходы, с которых платился НДФЛ иностранца на патенте, приведены в пункте 3 статьи 224 НК РФ. Следовательно, право на социальный налоговый вычет в 2018 году у него нет.

Если он проведет в России более 183 дней (календарных), он получит статус резидента. И тогда сможет получать вычеты по НДФЛ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

x

Check Also

Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году

Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году: предельная величина С 1 января 2016 года увеличена предельная величина дохода, при которой сотрудникам положены детские ...

Налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3000 рублей

Налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3000 рублей Если у сотрудника есть двое детей от первого брака и у него родился третий ребенок, а на первых двух детей вычет он ...

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году: бланк, образец заполнения

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году: бланк, образец заполнения Даже если компания не работала и не было операций по счетам и в кассе, налоговые декларации никто не отменял. Но ...

Работник может отозвать заявление на детский вычет по НДФЛ

Работник может отозвать заявление на детский вычет по НДФЛ Чтобы получить детский вычет по НДФЛ, работник пишет заявление на его представление. Но есть случаи, когда выгоднее такое заявление отозвать. Рассмотрим ...

Порядок проведения выездной налоговой проверки

Выездная налоговая проверка. Порядок и сроки проведения Сроки проведения выездной налоговой проверки Выездная налоговая проверка проводится в течение двух месяцев (в том числе и организации с обособленными подразделениями). Филиал или ...

Декларация по НДС: отчетность за 1 квартал 2016 года

Декларация по НДС: отчетность за 1 квартал 2016 года Форма декларации по НДС утверждена ФНС России приказом от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Декларация по НДС за 1 квартал 2016 года представляется ...

Для двойного детского вычета справка с работы супруга нужна каждый месяц

Для двойного детского вычета справка с работы супруга нужна каждый месяц Так как стандартный детский вычет по НДФЛ предоставляется за каждый месяц, справка с места работы супруга должна представляться по ...

Размер фиксированных взносов ИП за себя зафиксируют в НК РФ

Размер фиксированных взносов ИП за себя зафиксируют в НК РФ В НК РФ будет прямо прописан фиксированный размер взносов ИП за себя на обязательное пенсионное страхование. Для предпринимателей, доход которых ...

ПФР пересчитает взносы ИП, если предприниматель сдаст отчетность прошлых лет

ПФР пересчитает взносы ИП, если предприниматель сдаст отчетность прошлых лет Чтобы получить перерасчет, сообщите в налоговую, что бизнесмену начислили лишние страховые взносы. Инспекторы передадут обращение в фонд. Такой порядок установила ...

Реестр онлайн-касс дополнен новыми моделями

Реестр онлайн-касс дополнен новыми моделями ФНС дополнила реестр контрольно-кассовой техники нового типа. Согласно приказу от 28.07.2017 № ЕД-7-20/[email protected], в реестр были включены 5 моделей онлайн-касс. ФНС расширила перечень онлайн-касс, включив ...

Минфин отменил типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин

Минфин отменил типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин Минфин разрешил пользователям онлайн-касс не использовать типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин. В письме от 21.07.2017 N 03-01-15/46715 сообщается, что типовые правила эксплуатации ККМ ...

Из-за претензий к чекам, налоговики посчитают деньги доходом работника, а не подотчетными

Из-за претензий к чекам, налоговики посчитают деньги доходом работника, а не подотчетными К авансовому отчету подотчетник приложил чеки. Но они были оформлены так, что налоговики признали выданную работнику сумму его ...

Можно списать расходы на майскую командировку

Можно списать расходы на майскую командировку Сотрудник уезжает в командировку с 1 по 3 мая. Вправе ли организация списать расходы, если все дни командировки выпадают на праздник и выходные? Компания ...

Минфин разъяснил, как оформлять кассовый чек при возврате

Минфин разъяснил, как оформлять кассовый чек при возврате При возврате товара необходимо оформить кассовый чек с признаком возврата. Минфин в письме от 04.07.2017 № 03-01-15/42312 разъяснил порядок оформления кассовых чеков ...

Продавать алкоголь без кассы можно до 1 июля 2018 года

Продавать алкоголь без кассы можно до 1 июля 2018 года Спецрежимникам разрешили продажу алкоголя без применения онлайн-касс. Федеральный закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ устанавливает, что ИП на ПСН и ЕНВД ...

Компенсация расходов на такси не облагается взносами на травматизм

Компенсация расходов на такси не облагается взносами на травматизм Стоимость такси не облагается взносами на травматизм, если поездки связаны с командировкой. Такой вывод следует из постановления Арбитражного суда Волго-Вятского округа ...