Не пропусти
Главная 16 Учет иностранцев в РФ 16 Налог при продаже иностранцем недвижимости в России, Гордон и Партнеры

Налог при продаже иностранцем недвижимости в России, Гордон и Партнеры

Налог при продаже иностранцем недвижимости в России

Новые правила расчета НДФЛ с 2016 года

Налог при продаже иностранцем квартиры, гаража, производственного помещения, земли

Налоговый резидент — понятие, и как правильно посчитать

Адвокат по налогам Гордон Андрей Эдуардович

Что делать, если иностранец продал недвижимость в России?

Получить консультацию адвоката по налогам.

Наш опыт показывает: Лучше, получить консультацию до продажи недвижимости. Вы можете сэкономить крупную сумму.

Налогообложение доходов граждан России и граждан иностранных государств, полученных в Российской Федерации от продажи недвижимости похоже, но и имеет значительные отличия.

Доходы физических лиц от продажи недвижимого имущества в Российской Федерации облагается Налогом на доходы физических лиц (кратко — НДФЛ) по правилам Главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговый период для НДФЛ – календарный год. Начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

Налог должен быть уплачен по окончании налогового периода, в котором доход был получен. При продаже недвижимости, расположенной в России, физические лица — получатели дохода уплачивают налог НДФЛ в следующем году, после окончании календарного года, в течение которого была продана недвижимость.

Важно: в России налогоплательщик НДФЛ при получении дохода от продажи недвижимости обязан подать налоговую декларацию с указанием суммы полученного дохода и рассчитанной суммой налога НДФЛ.



Декларация должна быть подана не позже 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (года продажи квартиры, гаража, машиноместа и т.д.).

Налог НДФЛ с продажи недвижимости (квартиры, дома, земли и т.д.), расположенной в России, должен быть уплачен не позже 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Гражданам иностранных государств необходимо знать:

Сумма налога НДФЛ при продаже квартиры или иной недвижимости в России зависит от налогового статуса налогоплательщика а не от гражданства получателя дохода.

В налоговом законодательстве России существует понятие налоговый резидент. Для физических лиц налоговых резидентов России ставка налога НДФЛ с дохода от продажи недвижимости составляет 13%. Кроме того, налоговые резиденты России вправе при расчете НДФЛ уменьшать полученный доход от продажи квартир и иной недвижимости на налоговые вычеты (статья 220 Налогового кодекса).

Налоговые НЕ резиденты России облагают доходы по ставке 30%, в том числе доходы от продажи недвижимости.

Кроме того, не резиденты при расчете НДФЛ не имеют права применять налоговые вычеты.

Налоговый резидент

Налоговые резиденты России: это физические лица , фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (статья 207 Налогового кодекса РФ). При исчислении срока пребывания физического лица на территории России допускается временный выезд за пределы территории РФ на срок до 6 месяцев для: 1) лечения или обучения, 2) для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.



Перечисленные условия налогового резидентства России может выполнить и гражданин России и гражданин иностранного государства. По этому, для налога НДФЛ имеет значение налоговый статус налогоплательщика, а не его паспорт.

Налоговое законодательство России позволяет быть налоговым резидентом и гражданину России и иностранцу.

Конечно, наличие иностранного паспорта у продавца российской недвижимости предполагает, что он не является налоговым резидентом России. В этом случае иностранцу необходимо доказать, что он налоговый резидент России: В случае законного нахождения иностранца на территории России в течении последовательных 12 месяцев, он может быть признан налоговым резидентом России, и проводить налогообложение дохода от продажи принадлежавшей ему недвижимости по налоговой ставке 13%, и с применять налоговые вычеты в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса.

Это же правило действует и для граждан России!

При кажущейся простоте правила 183 дней, его применение для налогообложения приводит к ошибкам и рискам доначислений.

Как правильно определить налоговый статус для налогообложения — читайте здесь .

Для установления статуса налоговый резидент определяющим является законность нахождения иностранца в России. Налоговый кодекс РФ не раскрывает что означает это понятие. Повседневная практика связывает законность нахождения иностранцев в России с соблюдением ряда законов.



Вчастности, въезд иностранцев в Россию и выезд осуществляется по визе при наличии действующих документов, удостоверяющих личность иностранца. Въезд и выезд иностранцев, располагающих видом на жительство в России, осуществляется на основании документа, удостоверяющего личность и вида на жительство (статья 23 закона от 15 августа 1996 года N 114-ФЗ» О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию»).

Законность пребывания иностранных граждан в России или временного проживания определяется сроком действия выданной им российской визы или вида на жительство. Эти вопросы регулируются статьями 5 и 6 закона РФ от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ « О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Постоянно проживающий за пределами России ее гражданин в налоговых отношениях с Российской Федерацией не является ее налоговым резидентом, со всеми вытекающими последствиями: доходы от продажи российской недвижимости такого россиянина облагаются по ставке 30 %, отсутствует право на применение налоговых вычетов по НДФЛ.

В частности, до 2016 года налоговые вычеты полностью освобождали от налога НДФЛ доход физического лица-налогового резидента России от продажи квартиры, жилого дома, если налогоплательщик владел этой недвижимостью на праве собственности 3 года и более.

Налоговые органы срок владения устанавливают по дате выдачи свидетельства о праве собственности на недвижимость или по сведениям Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). К сведениям ЕГРП налоговые органы имеют удаленный доступ онлайн.



С 2016 года срок давности владения увеличился до 5 лет.

Новые правила расчета налога НДФЛ на продажу квартир, домов и другой недвижимости

Сумма налога определяется ценой недвижимости в договоре купли-продажи.

С 2016 года в Российской Федерации введены новые правила налогообложения доходов от продажи недвижимости, расположенный в России. Эти новые правила распространяются и на граждан России и на иностранцев.

Для проверки правильности расчета налога НДФЛ налоговые органы с 2016 года сравнивают цену недвижимости указанную в договоре купли-продажи с кадастровой стоимостью этой недвижимости. Если цена в договоре ниже 70% кадастровой стоимости этой конкретной недвижимости, налог НДФЛ от продажи недвижимости рассчитывают из предполагаемого дохода, равного 70% кадастровой стоимости. Если цена в договоре больше 70% кадастровой стоимости этой недвижимости, то налог НДФЛ рассчитывают по доходу исходя из цены недвижимости в договоре.

Кадастровая стоимость расположенной в России недвижимости с 2017 года указана в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) и периодически пересчитывается (происходит переоценка).

Что бы в договоре указать правильную цену и заранее рассчитать налог НДФЛ перед сделкой мы рекомендуем получить выписку по объекту недвижимости из ЕГРН в которой будет указана и кадастровая стоимость этой недвижимости.

Наиболее существенное отличие налога НДФЛ для граждан России и иностранцев

Наиболее существенным отличием налогообложения НДФЛ доходов граждан и иностранцев является не возможность для большинства иностранцев применить налоговые вычеты, установленные статьями 218 – 221 Налогового кодекса Российской Федерации.



Так, согласно статье 220 НК РФ налоговые резиденты России вправе не платить налог НДФЛ с дохода от продажи недвижимости в России, если они владели этой недвижимостью более 3-х лет после приватизации, или после покупки. Правда этот срок владения действует для случаев приобретения проданной недвижимости до 2016 года.

Если проданная недвижимость куплена в 2016 году и позже (в 2017 и т.д.) то срок владения составляет 5 лет, после которых продажа этой недвижимости так же освобождается от налога НДФЛ.

Так же не смогут не резиденты уменьшить доход от продажи недвижимости уменьшить на расход по ее покупке, и на проценты по кредиту, как это установлено ст. 220 НК РФ.

С учетом этих возможностей сделки с недвижимостью рекомендуем планировать заранее, для чего обращайтесь на консультацию к адвокату по налогам и недвижимости Гордону А.Э.

28 мая 2017 года

Адвокат Гордон А.Э,

Понравилась статья? Сохрани в своей соцсети!

Налог при продаже иностранцем недвижимости в России, Гордон и Партнеры
Налог при продаже иностранцем недвижимости в России, Гордон и Партнеры
Налог при продаже иностранцем недвижимости в России, Гордон и Партнеры
Налог при продаже иностранцем недвижимости в России, Гордон и Партнеры

Налог при продаже иностранцем недвижимости в России, Гордон и Партнеры
Налог при продаже иностранцем недвижимости в России, Гордон и Партнеры
Налог при продаже иностранцем недвижимости в России, Гордон и Партнеры
Налог при продаже иностранцем недвижимости в России, Гордон и Партнеры



© Все права защищены. Адвокат Гордон Андрей Эдуардович, 2016

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Место жительства и пребывания граждан РФ

Место жительства и пребывания граждан РФ Что такое место жительства Каждый дееспособный гражданин РФ выбирает место жительства по своему усмотрению. Свободный выбор места жительства — одно из важнейших прав человека, ...

Право на получение мед помощи лицами без гражданства — Социальный офис

Право на получение мед помощи лицами без гражданства Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, имеет ли лицо без гражданства право на получение мед.помощи? И платно ли это будет или бесплатно? Спасибо заранее. Ответ: ...

Временная регистрация по месту пребывания иностранного гражданина: сроки, порядок

Временная регистрация по месту пребывания иностранного гражданина: сроки, порядок Ввиду того, что в последние годы резко возросло количество переезжающих в другие города и страны людей, временная регистрация по мету пребывания ...

Правила оказания медицинской помощи иностранным гражданам

Форум по медицинскому праву Меню навигации Пользовательские ссылки Информация о пользователе Правила оказания медицинской помощи иностранным гражданам. ФОМС Сообщений 1 страница 4 из 4 Поделиться12009-05-04 16:32:28 Автор: admin Tech Support ...

Правовое положение и статус иностранцев в РФ

Правовое положение иностранцев Место конституционного права в системе права Конституционное право как наука Наука конституционного права, её понятие и предмет Система конституционного права Источники и методы науки конституционного права Конституция ...

Что такое депортация иностранных граждан и как она происходит в России

Депортация иностранных граждан из России: что это такое и как происходит Органы исполнительной власти уже много лет, к сожалению, безуспешно пытаются бороться с нелегальными мигрантами. Нам часто приходится слышать о ...

Программа переселения соотечественников 2017 — регионы вселения

Программа переселения соотечественников Получение гражданства любой страны – процесс непростой и длительный. В России одним из основных критериев для оформления гражданства является легальное проживание на территории страны в течение 5 ...

Подготовка к экзамену на знание русского языка

Кто поможет подготовиться к экзамену на знание русского языка Экзамен – дело ответственное. Особенно когда от него зависит не только размер стипендии, а ответ, будете ли вы жить и работать ...

Документы, удостоверяющие личность на территории РФ

Документы, удостоверяющие личность на территории РФ. Документы иностранных граждан и граждан РФ Куда бы ни отправился человек, в пути ему понадобятся не только деньги или личные вещи, но и паспорт ...

Тестирование мигрантов (русский язык, история, право России), вопросы тестов

Тестирование мигрантов (русский язык, история, право России), примерные вопросы тестов Согласно федеральному закону № 357-ФЗ от 24.11.2014, с 1 января 2015 года произошли серьезные изменения в российском миграционном законодательстве. В ...

Как россиянину получить вид на жительство в Казахстане

Процедура получения ВНЖ в Казахстане для граждан России ​Республика Казахстан – одно из экономически стабильных государств постсоветского пространства, которое успешно развивается и привлекает мигрантов не только из России, но и ...

Покупка недвижимости нерезидентом в России

Недвижимость для нерезидентов в РФ: покупка, продажа, налогообложение Стать владельцем дома или квартиры в России могут не только ее коренные жители, но и иностранные гости. Хотя это явление довольно редкое, ...

Правовое положение иностранных граждан в России — Конституционно-правовые основы регулирования въезда, пребывания иностранцев, внешней миграции в Российской Федерации

Регистрация иностранцев в России: основные положения Правовое положение иностранных граждан в России Основной принцип, определяющий правовой статус иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации, закреплен в ст. 62 ...

Проверка паспорта на подлинность и запрет

Как проверить подлинность паспорта В наши дни можно столкнуться с множеством ситуаций, когда необходимо провести проверку паспорта на подлинность. Это может быть: Выполнение некоторых юридических операций; Заключение деловых соглашений; Трудоустройство; ...

Постоянное проживание это сколько и что означает юридически?

Постоянное проживание это сколько и что означает юридически? На этот вопрос нельзя ответить конкретно, т.к. ваш вопрос абстрактный, недостаточно конкретный и не учитывает различные особенности. Понятие постоянного проживания (во всяком ...

Программа переселения в Россию из Казахстана на 2017

Программа переселения в Россию из Казахстана на 2017 С каждым годом Россия превращается в ту страну, которая считается прекрасным местом для проживания эмигрантов из других государств. Заявленное государство привлекает людей ...