Нужно ли выписывать счет-фактуру при УСН?

Нужно ли выписывать счет-фактуру при УСН?

Когда требуется выставлять счет-фактуру упрощенцам?

Счет-фактуру при УСН выдают:

  • Бизнесмены — плательщики НДС (пп. 2, 3 ст. 346.11 и ст. 174.1 НК РФ):
    • по импортным операциям;
    • по операциям в рамках договоров простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления, концессионных соглашений.
  • Бизнесмены — налоговые агенты НДС:
    • арендующие или покупающие госимущество;
    • приобретающие в нашей стране товары у иностранных поставщиков, не имеющих представительств в РФ, или оказывающие посреднические услуги по сбыту товаров таких поставщиков;
    • в других случаях, приведенных в ст. 161 НК РФ.
  • Если бизнесмен становится посредником по приобретению или сбыту товаров в чьих-либо интересах от своего лица, в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ, он должен выставлять (или же перевыставлять) счета-фактуры. При этом обязательства уплачивать НДС у него нет.

ИП Раскачнов (находится на УСН) сотрудничает по агентскому договору с ООО «Молоко» (работает с НДС). ИП Раскачнов от своего имени за вознаграждение занимается сбытом молочной продукции ООО «Молоко».

ИП Раскачнов от себя выписывает счета-фактуры в адрес покупателей, а ООО «Молоко», теперь уже от своего имени, зеркально предоставляет счета-фактуры ИП Раскачнову.

Нужно ли выставлять счет-фактуру при УСН по просьбе контрагента? Стоит понимать, что выполнение подобной просьбы обязывает вас заплатить НДС и отчитаться путем подачи декларации (подп. 1 п. 5 ст.

173 НК РФ). К тому же подп. 22 п. 1 ст.

346.16 НК РФ не позволяет уменьшить на такой НДС доходы упрощенца.

Сможет ли упрощенец возместить НДС?

Налогоплательщик НДС сможет возместить сумму уплаченного налога, а налоговый агент на упрощенной системе — нет. Упрощенец может увеличить на сумму перечисленного НДС свои расходы.

Но данное право есть только у тех применяющих УСН, кто выбрал в качестве объекта обложения налогом разность между доходами и расходами.




ИП Григорьев (применяет доходно-расходную упрощенку) занимается оптовой продажей кондитерских изделий и арендует склад у органов муниципальной власти. Стоимость аренды склада, включая НДС, в соответствии с договором — 800 000 руб.

ИП Григорьев выписывает на эту сумму счета-фактуры в свой адрес. При определении УСН-налога доходы уменьшаются на суммы:

  • уплаченной арендной платы, уменьшенной на удержанный НДС, — 677 966 руб. 10 коп. (800 000 / 1,18);
  • уплаченного в бюджет НДС в размере 122 033 руб. 90 коп. (800 000 × 18 / 118).

Ответ на вопрос, нужен ли счет-фактура при УСН, сводится к тому, что в общем случае не нужен. Но если упрощенец признан плательщиком или налоговым агентом по НДС, а также посредником плательщика НДС при приобретении или сбыте товаров, ему придется оформлять счета-фактуры.

О admin

x

Check Also

В каких случаях нужна доверенность на директора ООО?

В каких случаях нужна доверенность на директора ООО? В каких случаях потребуется доверенность для директора ООО? Директор общества с ограниченной ответственностью на основании п. 1 ...

Оплата расходов работника на содержание ребенка в детском саду, облагается взносами

Оплата расходов работника на содержание ребенка в детском саду, облагается взносами Стоимость оплаты путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными или опасными ...

Что является дисциплинарным проступком по ТК РФ?

Что является дисциплинарным проступком по ТК РФ? Дисциплинарный проступок — одно из понятий, которыми оперирует трудовое законодательство. Что понимается под данным определением, чем оно отличается ...

Что это значит — ненормированный рабочий день по ТК РФ?

Что это значит — ненормированный рабочий день по ТК РФ? Ненормированный рабочий день рассматривается в законодательстве как альтернатива 8-часовому рабочему дню. Руководство вправе само решать, ...