Главная 7 Гражданство 7 Как считать налоги с зарплаты мигрантов в 2017 году, Центр социальной адаптации мигрантов

Как считать налоги с зарплаты мигрантов в 2017 году, Центр социальной адаптации мигрантов

Как считать налоги с зарплаты мигрантов в 2017 году?

Разберемся, как считать налоги с зарплаты в 2017 году в процентах.

Какие платить налоги с зарплаты в 2017 году

Зарплата граждан, а также большая часть других доходов облагается НДФЛ. Ставка НДФЛ зависит от налогового статуса — резидент/нерезидент (об исключениях поговорим ниже).

Резиденты/нерезиденты. Если работник в течение последних 12 календарных месяцев находится на территории России больше 183 календарных дней, он является резидентом. Если меньше — нерезидентом. Период нахождения в России не прерывается, человек покидает страну для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Ставка НДФЛ у резидента/нерезидента. Обычно доходы резидентов облагаются по ставке 13 процентов, нерезидентов – 30 процентов.

Однако в течение года налоговый статус работника может измениться. Как только нерезидент станет резидентом, налог нужно удерживать по ставке 13 процентов. И учтите, что налоговый статус работника нужно обязательно уточнить на конец года и, если потребуется, пересчитать НДФЛ по соответствующей ставке.

Налоги на зарплату в 2017 году (ставки)

Все доходы работников – налоговых резидентов, кроме тех, что указаны ниже. К доходам, облагаемым по этой ставке, например, относятся заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества.

При этом налоговые резиденты – это граждане, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Дивиденды, полученные налоговыми резидентами



Доходы иностранцев-нерезидентов: высококвалифицированных специалистов, граждан ЕАЭС, сотрудников, работащих по патенту.

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года

Доходы, полученные учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Дивиденды, полученные от российских организаций гражданами, которые не являются налоговыми резидентами РФ

Все доходы нерезидентов. Исключение – дивиденды, а также доходы иностранных работников: высококвалифицированных специалистов, иностранцев, работающих у физических лиц на основании патента или из ЕАЭС.

Выигрыши и призы в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях рекламного характера. Налог уплачивается со стоимости таких выигрышей и призов, превышающей 4000 руб. в год.

Проценты по вкладам в банках в части их превышения над суммой процентов, рассчитанной следующим образом:

  • по рублевым вкладам – исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%. Причем для этих целей берется ставка рефинансирования, действующая в течение периода, за который начислены указанные проценты. Если в это время ставка рефинансирования менялась, нужно применять новую ставку с момента ее установления;
  • по вкладам в иностранной валюте – исходя из 9% годовых

Материальная выгода от экономии на процентах по заемным (кредитным) средствам.

Причем налог платят со следующих сумм:

– по рублевым займам (кредитам) – с суммы превышения размера процентов, посчитанного исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования (ключевой ставки), установленной ЦБ РФ на дату уплаты процентов, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;



– по валютным займам (кредитам) – с суммы превышения размера процентов, посчитанного исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора

Доходы пайщиков от кредитного потребительского кооператива или сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива:

– плата за использование кредитным потребительским кооперативом денежных средств, внесенных пайщиками;

– проценты за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых от пайщиков в форме займов.

НДФЛ необходимо рассчитать с части превышения размеров указанных доходов над суммой процентов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%

Ставка НДФЛ в 2017 году с зарплаты иностранцев (в процентах)

Ставка НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца также зависит от его налогового статуса.

Но в отношении некоторых иностранцев-нерезидентов действуют особые правила. Эти правила распространяются:

  • на высококвалифицированных специалистов;
  • беженцев или лиц, получивших временное убежище в России;
  • резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз;
  • лиц, работающих в России по найму на основании патента.

НДФЛ с доходов иностранцев-резидентов России считают по тем же ставкам, что и с доходов резидентов-россиян. Статус налогового резидента должен быть подтвержден документально.

Если сотрудник-иностранец работает за рубежом, в том числе на дому по местожительству или в зарубежном представительстве (филиале) российской организации, то его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам, полученным от источников за пределами России (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, письмо Минфина России от 20 февраля 2016 г. № 03-04-06/9783).



Иностранец, который имеет статус резидента России, НДФЛ с доходов, полученных за рубежом, платит самостоятельно (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

НДФЛ с доходов иностранцев-нерезидентов удерживают не всегда. В зависимости от места работы иностранца выплаченные ему вознаграждения относятся либо к доходам, полученным от источников в России (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ), либо к доходам, полученным за ее пределами (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Доходы, полученные иностранцами-нерезидентами за пределами России, НДФЛ не облагаются (п. 2 ст. 209 НК РФ).

НДФЛ высококвалифицированного специалиста

Ставка НДФЛ с доходов от трудовой деятельности у высококвалифицированных иностранных специалистов — всегда 13 процентов (налоговый статус значения не имеет).

Эту ставку нужно применять, например, к зарплате, надбавкам за работу вне места постоянного проживания, вознаграждениям членам совета директоров (п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС России от 15 августа 2013 г. № АС-4-11/14909, согласованное с Минфином).

Ставка 13 процентов применяется к выплатам, начисленным в период действия трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Все, что начислено после окончания договора, облагается НДФЛ по ставке 30 или 13 процентов в зависимости от налогового статуса (письмо Минфина России от 5 июля 2011 г. № 03-04-06/8–162).

Ставка НДФЛ по доходам, не связанным с трудовой деятельностью, у высококвалифицированного специалиста-нерезидента — 30 процентов. Эту ставку применяют при выплате материальной помощи, вручении подарков, компенсации расходов на питание (письма Минфина России от 8 июня 2012 г. № 03-04-06/6–158, ФНС России от 23 апреля 2012 г. № ЕД-4-3/6804).



Обратите внимание: средний заработок, который сохраняется за сотрудником на период отпуска (отпускные), не относится к доходам от трудовой деятельности. Ведь отпуск представляет собой время отдыха, в течение которого человек свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. 106, 107 ТК РФ). Значит, с отпускных высококвалифицированного специалиста-нерезидента НДФЛ нужно удерживать по ставке 30 процентов (письмо Минфина России от 4 июля 2014 г. № 03-04-06/32423).

Доходы от трудовой деятельности беженцев или лиц, получивших временное убежище в России, облагайте НДФЛ по ставке 13 процентов. Как долго они пребывают в России — не важно (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ). Если человек утратил статус беженца, но при этом еще не приобрел статус налогового резидента, НДФЛ с его доходов удерживайте по ставке 30 процентов (письмо ФНС России от 6 марта 2015 г. № БС-4-11/3628).

Трудовая деятельность граждан Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия) регулируется не только Трудовым и Налоговым кодексом РФ, но и Договором о Евразийском экономическом союзе. Нормы международного договора приоритетны (п. 4 ст. 15 Конституции РФ).

Поэтому доходы граждан из стран ЕАЭС, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам, облагаются по ставке 13 процентов с первого дня трудоустройства (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе). Не важно, сколько к этому моменту человек фактически находился в нашей стране. В подтверждение тому — письмо ФНС России от 10 февраля 2015 г. № БС-4-11/1561.



Если иностранец из ЕАЭС потеряет статус налогового резидента своей страны, у него исчезает и право на льготное налогообложение (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе). Поэтому НДФЛ с его доходов придется перессчитать по ставке 30 процентов как для нерезидента.

НДФЛ у иностранца с патентом

При приобретении патента на трудовую деятельность в России иностранец самостоятельно перечисляет в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ.

После трудоустройства иностранца НДФЛ с его доходов рассчитывает и удерживает работодатель — налоговый агент. Налоговая ставка — 13 процентов, независимо от того, является ли иностранец резидентом (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ). НДФЛ, перечисленный иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, нужно засчитывать в счет уплаты НДФЛ с заработной платы.

С каких доходов в 2017 году платят/не платят НДФЛ?

Освобождены от НДФЛ

  • Пособия сотрудникам с детьми — по беременности и родам, по уходу за ребенком и т. д. (п. 1 ст. 217 НК РФ)
  • Оплата обучения сотрудников (п. 21 ст. 217 НК РФ)
  • Возмещение процентов по ипотеке (п. 40 ст. 217 НК РФ)
  • Оплата экзамена на соответствие работника профстандарту
  • Зарплата, включая надбавки (например, за сверхурочную работу)
  • Вознаграждения по гражданско-правовым договорам (кроме авторских)
  • Отпускные
  • Пособие по нетрудоспособности
  • Компенсация за неиспользованный отпуск
  • Материальная выгода по займам
  • Вознаграждение членам совета директоров
  • Дивиденды

Облагаются НДФЛ сверх лимита

  • Подарки стоимостью свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ)
  • Материальная помощь свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ)
  • Материальная помощь при рождении ребенка свыше 50 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ)
  • Выходные пособия, превышающие трехкратный средний заработок
  • Суточные свыше 700 руб. в день для командировок по России и свыше 2500 руб. для заграничных командировок



О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Сколько стоит патент на работу в России в 2017 году, БукваПрава

Сколько стоит патент на работу в России в разных регионах в 2017 году Стоимость патента на работу в разных регионах России отличается. Давайте разберемся как ...

Разрешенные валютные операции между резидентами

Особенности валютных операций между резидентами и нерезидентами РФ Пресненская наб., 10С, 512 Разрешенные валютные операции между резидентами Согласно части 1 статьи 9 Федерального закона № ...

Как принять на работу высококвалифицированного иностранного специалиста, Вопросы подписчиков, Журнал «Кадровое дело&raquo

Как принять на работу высококвалифицированного иностранного специалиста? Татьяна, Требуется принять на работу иностранного гражданина (Чехия) в качестве высококвалифицированного специалиста.Подскажите, нужно ли работодателю получать квоту? Оформлять ...

Батычко В

Лекция 15. Трудовые правоотношения в международном частном праве 15.3. Трудовые права иностранцев в Российской Федерации Иностранные граждане пользуются правами и несут обязанности в трудовых отношениях ...