Декларация по ЕНВД за 2 квартал — образец заполнения

Декларация по ЕНВД за 2 квартал — образец заполнения

Как заполнить раздел 2 декларации ЕНВД за налоговый период?

Первым делом в декларации по ЕНВД заполняется раздел 2. Количество экземпляров данного раздела должно соответствовать:

  1. Количеству кодов ОКТМО территорий, на которых ведет деятельность хозяйствующий субъект.

При этом разные ОКТМО могут администрироваться как одной, так и несколькими инспекциями. Во втором случае декларация сдается в каждую ИФНС.

  1. Количеству видов деятельности по ЕНВД.

Выбираются они по приложению 5 к Порядку заполнения отчета, утвержденному приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

  1. Количеству адресов ведения деятельности по ЕНВД.

При этом указанные критерии могут как угодно сочетаться между собой. Так, по одному ОКТМО может вестись 3 вида деятельности, а по другому — один, но по пяти разным адресам. Всего составляется 8 экземпляров раздела 2.

В разделе 2 фиксируются:

  1. Сведения для идентификации хозяйствующего субъекта (графы 010–030).
  2. Показатели для расчета ЕНВД:
  • базовая доходность (040);
  • коэффициент К1 или дефлятор (050);
  • коэффициент К2 (060);
  • физические показатели и налоговая база, исчисленная с учетом количества дней работы по ЕНВД в месяце, в котором начато применение вмененки, базовой доходности и коэффициентов (070–090);
  • суммарная налоговая база (100);
  • ставка (105);
  • исчисленный налог (110).

Если фирма перешла на ЕНВД ранее отчетного квартала, то количество дней работы по данной системе не указывается.

НАПОМИНАЕМ О НОВШЕСТВАХ! Коэффициент К1 в 2018 году увеличен до 1,868 приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 (050).

Далее заполняется раздел 3.

Заполняем раздел 3 бланка декларации

  1. Признак плательщика ЕНВД.

Плательщик может быть:




  • ИП или юрлицом с наемными работниками;
  • ИП без наемных работников (у юрлица как минимум будет директор).
  1. Суммы показателей по графам 110 всех экземпляров раздела 2 (либо копируется значение по единственному экземпляру) — в поле 010.
  2. Вычеты в виде:
  • взносов на зарплату работников, которые уплачены в отчетном периоде (при этом не имеет значения то, за какой именно период уплачены взносы, это может быть и недоимка за прошлый год), — в поле 020;
  • прочих расходов, применяемых в качестве вычета (например, перечислений в счет оплаты больничного из средств работодателя), — также в поле 020 (суммируются с взносами за работников);
  • взносов ИП за себя в отчетном периоде — в поле 030.
  1. Сумма налога к уплате с учетом вычетов — в поле 040.

При этом если взносы на работников ИП достигли 50% от исчисленного ЕНВД, в поле 030 можно ничего не указывать.

ВАЖНО! ИП может быть выгоднее в том или ином налоговом периоде по ЕНВД — во 2 квартале, как вариант, — не платить взносы за себя, а уплатить их позже.

Если взносы на работников и так сократят налог на 50%, то уплаченные взносы за себя в соответствующем периоде не превратятся в «неизрасходованный остаток» — они попросту аннулируются. Это обусловлено тем, что, как мы уже отметили выше, в декларации ЕНВД 2 квартал, как и любой другой, считается отдельным налоговым периодом.

ИП без работников может использовать вычет в виде взносов за себя для уменьшения ЕНВД вплоть до нуля (но остаток по взносам, если он будет, на следующий квартал не переносится).

НАПОМИНАЕМ О НОВШЕСТВАХ! ИП на ЕНВД вправе также уменьшить налог на величину расходов по приобретению ККТ (до 18 тыс. руб. за каждую единицу такой техники) в соответствии с п. 2.2 ст.

346.32 НК РФ.

Далее остается заполнить раздел 1 бланка декларации ЕНВД за 2 квартал.

Заполняем раздел 1




Порядок заполнения раздела зависит от количества кодов ОКТМО территорий, на которых налогоплательщик вел бизнес в отчетном периоде.

Если код один, необходимо скопировать значение из графы 040 в разделе 1 в графу 020 в разделе 1. Либо поставить в графе 020 прочерк, если исчисленный налог — нулевой.

Если кодов несколько, то необходимо вычислить показатель, фиксируемый в графе 020, по формуле:

СТР020 (1) = СТР040 (3) × СТР110 (2) / СТР010 (3),

где: СТР020 (1) — строка 20 раздела 1;

СТР040 (3) — строка 040 раздела 3;

СТР110 (2) — строка 110 раздела 2 (по отдельному коду ОКТМО);

СТР010 (3) — строка 010 раздела 3.

В графе 010 указывается код по ОКТМО, по которому составлялись разделы 2.

Образец заполнения декларации по ЕНВД можно скачать по ссылке.

Отчет важно сдать вовремя, как и уплатить налог. Рассмотрим, какие сроки нужно соблюдать в обоих случаях.

Каковы сроки сдачи декларации и уплаты налога?

Декларация сдается не позднее 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. То есть по декларации ЕНВД за 2 квартал срок сдачи — до 20.07.2018.

Если декларацию не сдать, ФНС начислит штраф в размере 5–30% от задолженности по налогу, но не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

А если просрочка по сдаче отчета составит более 10 дней, то возможна блокировка расчетного счета (п. 3 ст.

76 НК РФ).

Уплачивается налог до 25-го числа месяца, что идет за отчетным периодом. Срок уплаты ЕНВД за 2 квартал — 25.07.2018.

При просрочке будет штраф 20–40% от налога и ежедневная пеня по ключевой ставке ЦБ РФ.

Декларация может быть бумажной или электронной — на выбор фирмы. Обязанность по применению второй начинается, если штат налогоплательщика превышает 100 человек.

Но при этом исчезает возможность применения ЕНВД.

Декларация по ЕНВД сдается до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Крайний срок уплаты налога — на 5 дней позже.

В отчете может присутствовать несколько разделов 2 — исходя из количества видов деятельности на ЕНВД и торговых объектов по разным адресам и ОКТМО.

О admin

x

Check Also

Образец акта списания материальных ценностей

Образец акта списания материальных ценностей Для чего нужен акт списания матценностей? Списание любых активов в расходы должно осуществляться с применением оправдательных документов. Согласно нормам бухгалтерского ...

Образец акта списания дебиторской задолженности

Образец акта списания дебиторской задолженности Зачем нужен акт о списании дебиторской задолженности? Дебиторская задолженность может быть списана: как результат прощения долга контрагенту; при истечении сроков ...

Образец акта ревизии в организации

Образец акта ревизии в организации Правовые основы проведения ревизии в организации Ревизия (инвентаризация) основных средств организации проводится в соответствии с приказом Министерства финансов РФ «Об ...

Образец акта о случае профессионального заболевания

Образец акта о случае профессионального заболевания Акт о случае профессионального заболевания — это специальный документ, который необходим для установления факта наличия профзаболевания у работника конкретного ...